Comment bénéficier du crédit d’impôts pour la formation des dirigeants d’entreprise ? MàJ 28/06/2018

En plus de la prise en charge de la formation par votre FAF : AGEFICE, FAFIH, etc … L’État a mis en place le crédit d’impôt pour la formation des dirigeants, pour d’inciter les chef d’entreprise à se former, afin qu’ils soient plus performant.

https://www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/F23460


QUI EST CONCERNE ?
Dès lors qu'elle est imposée selon un régime réel, toute entreprise peut en bénéficier, quelles que soient son activité (commerciale, industrielle, artisanale ou libérale) et sa forme juridique (entreprise individuelle ou société).
En sont cependant exclues les entreprises individuelles placées sous le régime fiscal de la micro-entreprise (ou les auto-entrepreneurs).
Le crédit d'impôt s'applique aux dépenses de formation d'un dirigeant de l'entreprise : entrepreneur individuel, gérant de société, président, directeur général, administrateur ou membre de sociétés par actions...



CALCULE DU CRÉDIT D’IMPÔTS
Le montant du crédit d'impôt est égal au produit du nombre d'heures passées en formation par le ou les dirigeants de l'entreprise (dans la limite de 40 heures) par le taux horaire du Smic (en vigueur au 31 décembre de l'année au titre de laquelle est calculé le crédit d'impôt).
Par exemple, une entreprise dont le dirigeant unique a suivi 40 heures de formation en 2017 peut déduire un crédit d'impôt de 390,40 € (= 40 x 9,76 €).




Ce crédit d’impôts est loin d’être négligeable !

Premier cas : formation de 24h
Prenons le cas d’un caviste dont le résultat net comptable classique est de 8% de son CA (moyenne nationale)
S’il suit une formation dont la durée est de
24h.
Il aura droit à 237,12 € de crédit d’impôts : 24h x 9,88 (le SMIC en 2018, l’année de la formation).
Ce crédit d’impôts correspondra à
2964 € de Chiffre d’Affaires (CA) : 237,12€ (crédit d’impôts) / 0,08 (résultat net comptable moyen chez les cavistes 8% du CA) = 2964 € de CA
Cette formation est du dimanche au mardi soir. Il aura fermé (s’il est seul) que 2 jours (mardi et mercredi). En période creuse, il est peu probable que ce caviste réalise 2964 € de CA en 2 jours.

Deuxième cas : formation de 40h
Reprenons le cas d’un caviste dont le résultat net comptable classique est de 8% de son CA (moyenne nationale)
S’il suit une formation dont la durée est de
40h.
Il aura droit à 395,20 € de crédit d’impôts : 40h x 9,88 (le SMIC en 2019, l’année de la formation).
Ce crédit d’impôts correspondra à
4940 € de Chiffre d’Affaires (CA) : 395,20€ (crédit d’impôts) / 0,08 (résultat net comptable moyen chez les cavistes 8% du CA) = 4940 € de CA
Cette formation est du lundi au vendredi. Il aura fermé (s’il est seul) 4 jours (mardi au vendredi). En période creuse, il est peu probable que ce caviste réalise 4940 € de CA en 4 jours.

COMPTABLEMENT ET FINANCIEREMENT, IL GAGNE DONC PLUS D’ARGENT EN VENANT EN FORMATION QU’EN RESTANT OUVERT.



COMMENT PROCÉDER

Le plus simple étant de demander à son expert-comptable de s’occuper de cette formalité !
Le crédit d'impôt doit être imputé sur l'impôt sur les bénéfices dû par l'entreprise au titre de l'année au cours de laquelle les dépenses éligibles ont été engagées, après les prélèvements obligatoires et les autres crédits d'impôt.
Lorsque le montant de l'impôt est insuffisant pour imputer la totalité du crédit d'impôt, l'excédent non imputé est restitué à l'entreprise sur demande au moyen d'une déclaration de créance.

Entreprise individuelle

L'entreprise soumise à l'IR et la société de personnes doivent :
- reporter sur leur déclaration de résultat (case « autres imputations ») le montant du crédit d'impôt et - annexer à la déclaration de résultat le formulaire n°2069-RCI qui récapitule toutes les réductions et crédits d'impôt de l'exercice. Cet envoi dispense l'entreprise de déposer l'imprimé fiscal n°2079-FCE-SD qui doit cependant toujours être rempli et conservé afin, d'une part, de déterminer le montant de la réduction d'impôt et, d'autre part, de pouvoir être transmis à l'administration fiscale en cas de demande d'information.

Le chef d'entreprise doit par ailleurs reporter le montant du crédit impôt sur sa déclaration complémentaire des revenus n°2042 C pro.

Société


L'entreprise soumise à l'IS doit :
- joindre au
relevé de solde d'IS n°2572 le formulaire n°2069-RCI qui récapitule toutes les réductions et crédits d'impôt de l'exercice. Cet envoi dispense l'entreprise de déposer l'imprimé fiscal n°2079-FCE-SD qui doit cependant toujours être rempli et conservé afin, d'une part, de déterminer le montant de la réduction d'impôt et, d'autre part, de pouvoir être transmis à l'administration fiscale en cas de demande d'information.
- indiquer le montant du crédit d'impôt sur la déclaration de résultat, imprimés
n°2065 et n°2058-B (ligne JR).